Účtovníctvo pre s.r.o. na Slovensku: povinnosti, termíny a náklady

Kto musí viesť účtovníctvo na Slovensku

s.r.o. je účtovná jednotka podľa zákona o účtovníctve, takže povinnosť nie je voliteľná a nezávisí od obratu.

• ▸Každá s.r.o. vedie podvojné účtovníctvo. Jednoduché účtovníctvo je len pre živnostníkov a niektoré neziskové organizácie — s.r.o. ho použiť nemôže.
• ▸Spiaca firma má povinnosti tiež. Aj pri nulovej činnosti každý rok podáte "nulové" daňové priznanie, zostavíte účtovnú závierku a uložíte ju do verejného registra.
• ▸Za splnenie povinností zodpovedá štatutár. Pokuty za oneskorené alebo chýbajúce podanie môžu ísť na firmu (daňový úrad) aj na konateľa osobne (registrový súd) a neuložená závierka je viditeľná pre banky, partnerov a protistrany vo verejnom registri.
• ▸Účtuje sa v slovenčine a v eurách. Transakcie v cudzej mene sa prepočítavajú referenčným kurzom; doklady v inom jazyku môže daňový úrad vyžiadať v preklade.

Bežné účtovníctvo: doklady, faktúry, archivácia

Medzi ročnými podaniami musí firma viesť usporiadaný a priebežný záznam o každej hospodárskej operácii.

• ▸Prvotný doklad ku každej operácii — vystavené a prijaté faktúry, bankové výpisy, pokladničné doklady, zmluvy, evidencia majetku. Operácia bez podkladu je problém pri daňovej kontrole.
• ▸Náležitosti faktúry — platná faktúra potrebuje údaje dodávateľa a odberateľa, IČO / IČ DPH tam, kde je to relevantné, jedinečné číslo, dátum dodania, sumu a rozpis DPH. Chýbajúce údaje môžu stáť odpočet DPH na vstupe.
• ▸Mesačne, nie raz za rok — aj malá firma by mala mať účtovníctvo spracované mesačne, aby priznania k DPH (ak je platiteľom) a mzdy sedeli a cash flow bol prehľadný.
• ▸Doba archivácie — účtovné doklady a závierky sa uchovávajú spravidla 10 rokov, mzdové doklady podľa osobitných predpisov. Majte ich dostupné aj po zmene účtovníka.

Účtovná závierka a jej podanie

Po každom účtovnom období firma zostaví účtovnú závierku — súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky — vo veľkostnej triede, ktorá jej patrí (mikro, malá alebo veľká; väčšina firiem so zahraničným vlastníkom je mikro alebo malá).

• ▸Podáva sa elektronicky, jedným podaním. Závierka ide do registra účtovných závierok cez portál Finančnej správy — tým istým podaním sa zverejní v zbierke listín obchodného registra.
• ▸Termín kopíruje daňové priznanie. Podáva sa spolu s priznaním k dani z príjmov PO — spravidla do 3 mesiacov po skončení účtovného obdobia (31. marca pri kalendárnom roku) — a posúva sa, ak sa predĺži lehota na daňové priznanie.
• ▸Schválenie valným zhromaždením v zákonnej lehote po skončení roka; ak k nemu dôjde až po podaní, oznámenie o schválení sa uloží dodatočne.
• ▸Oneskorené alebo chýbajúce podanie — pokuta od daňového úradu (na firmu) aj od registrového súdu (na konateľa) môže dosiahnuť tisíce eur, pri opakovanom porušení viac; po šiestich mesiacoch neuloženia môže súd firmu zrušiť. K tomu reputačná strata z prázdneho záznamu vo verejnom registri.

Daňový kalendár slovenskej s.r.o.

Toto sú opakujúce sa termíny, na ktoré firma naráža. Presné sumy a limity sa menia každý rok — berte tabuľku ako mapu, nie ako zdroj čísel.

• •Sadzba dane z príjmov PO — základná sadzba, znížená sadzba pre menšie firmy pod limitom obratu a vyššia sadzba pri veľmi vysokom zisku. Všetky tri sa nedávno menili — pred použitím si overte aktuálnu sadzbu a limit.
• •DPH — základná sadzba sa zvýšila začiatkom roka 2025; existujú dve znížené sadzby. Povinná registrácia sa viaže na obrat za kalendárny rok (a na vyšší jednorazový limit); dobrovoľná registrácia je možná aj skôr. Presné sumy si overte na aktuálny rok.

Mzdy: čo sa mení, keď začnete zamestnávať

Mzdy sú samostatná agenda oddelená od účtovníctva a spravidla sa účtujú za zamestnanca. Začínajú vo chvíli, keď máte prvého zamestnanca — alebo si vyplácate odmenu ako konateľ.

• ▸Najprv registrácia — firma sa pred prvou výplatou zaregistruje ako zamestnávateľ v Sociálnej poisťovni a zdravotných poisťovniach.
• ▸Náklad zamestnávateľa nad hrubú mzdu — odvody na sociálne a zdravotné poistenie pridávajú zhruba tretinu nad hrubú mzdu; zamestnancovi sa navyše zráža jeho časť odvodov a daň zo mzdy.
• ▸Mesačný cyklus — výplatné pásky, výkazy odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní a hlásenie dane zo mzdy daňovému úradu, každé s vlastným mesačným termínom.
• ▸Konateľ — konateľ s odplatnou zmluvou o výkone funkcie je tiež v mzdovej agende; neodplatný spravidla nie, ale nastavenie by malo byť zámerné, nie náhodné.

Dokumentácia transferového oceňovania

Ak vaša slovenská firma obchoduje so závislými osobami — materská firma, iná vaša firma alebo prepojená osoba v zahraničí — tieto transakcie musia byť ocenené za obvyklých podmienok a nad určitými limitmi zdokumentované.

• ▸Koho sa týka — cezhraničné (a v niektorých prípadoch aj tuzemské) transakcie medzi závislými osobami: manažérske poplatky, vnútroskupinové pôžičky, tovar, licencie, zdieľanie nákladov.
• ▸Úrovne dokumentácie — od skrátenej základnej po úplnú, podľa veľkosti a typu transakcií; existujú limity, pod ktorými stačí minimálna evidencia.
• ▸Pripravuje sa na vyžiadanie — spravidla sa nepodáva, ale daňový úrad si ju počas kontroly môže vyžiadať v krátkej lehote, takže by mala existovať skôr, než si ju vyžiada.
• ▸Je to špecializovaná práca — bežný účtovník transferovú dokumentáciu zvyčajne nerobí; ak máte významné vnútroskupinové toky, počítajte s daňovým poradcom.

Koľko stojí účtovníctvo na Slovensku

Cena býva buď za doklad (za zaúčtovanú položku), alebo fixný mesačný paušál, plus mzdy za zamestnanca. Orientačné trhové rozpätia k roku 2026:

Čo hýbe cenou: počet dokladov, registrácia na DPH, transakcie v cudzej mene a cezhraničné, počet zamestnancov, či potrebujete výkazníctvo a komunikáciu v angličtine a ako usporiadané doklady odovzdávate.

Ako si vybrať účtovníka

Pri firme riadenej zo zahraničia je pracovný vzťah rovnako dôležitý ako cena. Pred podpisom si preverte:

• ✓Jazyk a komunikácia — dostanete výkazy a odpovede v angličtine a ako rýchlo reagujú?
• ✓Poistenie profesijnej zodpovednosti — seriózna firma ho má; vyžiadajte si potvrdenie.
• ✓Kto komunikuje s daňovým úradom — zastupuje vás poskytovateľ v bežnej agende aj pri kontrole, alebo len účtuje doklady?
• ✓Softvér a odovzdanie — cloudový prístup k vašim dátam a čistý export, ak niekedy zmeníte účtovníka.
• ✓Hranice rozsahu — sú v cene mzdy, je v cene ročná závierka, je k dispozícii daňový poradca na neštandardné otázky (transferové oceňovanie, reštrukturalizácia)?
• ✓Účtovník nie je daňový poradca — na záväzné stanoviská k zložitým otázkam môžete potrebovať licencovaného daňového poradcu; dobrý účtovník vám povie kedy.

Časté chyby zahraničných vlastníkov

• ✗Brať spiacu firmu ako "nič netreba riešiť" — nulové priznanie a uložená závierka sú aj tak povinné a pokuta za ich vynechanie je reálna.
• ✗Odovzdať doklady raz za rok — účtovníctvo sa v marci nedá čisto zrekonštruovať a termíny DPH sú vtedy už dávno zmeškané.
• ✗Platiť vnútroskupinové faktúry bez zmluvy a bez podkladu k transferovému oceňovaniu — odpočet napadnú pri kontrole.
• ✗Predpokladať, že IČ DPH z EÚ funguje všade automaticky — cezhraničné dodania majú vlastné pravidlá registrácie a výkazníctva.
• ✗Vyberať čisto podľa ceny — najlacnejšia sadzba za doklad často znamená žiadnu angličtinu, žiadne zastupovanie a pomalé odpovede, keď na tom záleží.

Časté otázky